Оценка акций для наследства: список документов

Принцип составления отчета оценки акций

 

Что включает отчет оценки акций?

При вступлении в право наследования необходимо предоставить отчет о стоимости ценных бумаг.

Оценка акций для наследства выполняется компаниями, имеющими на это соответствующие лицензии. Оформляется отчет согласно Федеральному закону об оценочной деятельности и Федеральным стандартам оценки.
Оценка акций для наследства должна быть выполнена в виде отчета, прошитого и скрепленного компанией, осуществляющей составление данного документа. К нему должны быть приложены копии документов, подтверждающих право компании на осуществление оценочной деятельности.
Отчет должен содержать следующую информацию:

• описание непосредственно объекта оценки;
• анализ состояния рынка ценных бумаг;
• описание использованных подходов оценки ценных бумаг;
• расчет рыночной стоимости описываемого объекта.

Оценка акций для нотариуса необходима в случаях:

• получения кредита;
• оформления права наследования;
• продажи или покупки;
• внесения ценных бумаг в уставной капитал;
• разработки инвестиционных проектов или привлечения инвесторов;
• в случае совершения других операций, которые связаны с реализацией тех или иных имущественных прав.

При составлении отчета используются три основных подхода согласно ФСО №1, п. 20. Если же в процессе формирования документа не был применен тот или иной подход, необходимо обосновать отказ от его использования. Подходы делятся на затратный, сравнительный и доходный. Возможность и необходимость применения любого из трех способов зависит от характеристик ценных бумаг, качества и доступности исходных сведений, требуемых для проведения оценки. Оценщик вправе сам определять способы проведения оценки ценных бумаг согласно трем основным подходам.

Список документов

Оценка акций для нотариуса требует предоставления Оценщику следующих документов:

• бухгалтерская отчетность организации за последние 4-5 лет (отчет о прибыли и убытках, бухгалтерский баланс);
• заключение аудитора по последней проверке (если такая проверка проводилась);
• ведомость основных свойств;
• инвентарные списки имущества;
• сведения о всех активах предприятия (о запасах, недвижимости, векселях, акциях сторонних организаций и прочее);
• расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности (по видам дебиторской задолженности, срокам образования, доля сомнительной задолженности);
• виды деятельности предприятия и ее организационная структура;
• копии договоров аренды на недвижимое имущество (если такие имеются);
• сведения о наличии холдингов, дочерних компаний, финансовая документация по ним;
• план перспективного развития организации на 3-5 лет с представлением информации о планируемой валовой выручке, необходимых инвестициях, чистой прибыли, затратах;
• копии учредительных документов организации;
• данные о Заказчике оценки ценных бумаг. Для юридических лиц это указание организационно-правовой формы, полного наименования, ОГРН и дата его присвоения, адрес месторасположения. Для физических лиц необходимо указание ФИО, контактного телефона, сведений о документе, удостоверяющем личность Заказчика.

Этапы составления оценки акций

Составление отчета оценки акций состоит из нескольких основных этапов, которые позволяют указать все необходимые сведения о ценных бумагах и провести все работы в правильном порядке.

На 1-м этапе заключается договор между Заказчиком и Оценщиком на проведение оценки ценных бумаг.
2-й этап. Определение качественных и количественных характеристик акций. На данном этапе Оценщик собирает всю информацию о предоставленных ценных бумагах. Сбор данных осуществляется с помощью визуального осмотра и сведений, предоставляемых Заказчиком.
На 3-м этапе осуществляется анализ различных внешних факторов, которые тем или иным способом оказывают влияние на стоимость оцениваемых ценных бумаг.
Анализ осуществляется по нескольким направлениям: макроэкономические факторы, социально-экономическая ситуация в местонахождении акций, состояние соответствующего рынка и прочие ценообразующие факторы.
4-й этап – анализ использования акций с наибольшей эффективностью.
На 5-м этапе Оценщик осуществляет оценку акций на основе трех стандартных подходов: сравнительного, затратного и доходного. В соответствии с данными международно-принятыми подходами, производятся расчеты.
На 6-м этапе происходит согласование результатов расчетов согласно принятым подходам и выводу итоговой стоимости ценных бумаг.
На 7-м, заключительном, этапе Оценщик предоставляет полученный отчет Заказчику.
При составлении отчета необходимо руководствоваться следующими принципами:

• в отчете необходимо изложить всю информацию, которая касается стоимости ценных бумаг;
• достоверность всей информации должна быть подтверждена;
• информация о стоимости объекта не должна вводить в заблуждение пользователей;
• последовательность и описание процесса расчета стоимости должна излагаться таким образом, чтобы можно было полностью восстановить весь проведенный расчет;
• отчет не должен содержать информации, которая не представляет особого интереса и необходима только для получения каких-либо вспомогательных или промежуточных расчетов.

http://youtu.be/6S4y92BeOiw

Это основные сведения, которые нужно знать, если вам необходимо составить отчет об оценке акций.